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企业所得税的优惠政策有不足对高新技术企业

1、国家重点扶持的高新技术企业减按15%税率征收企业所得税。高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限延长至10年。企业研发费用可按研发费用的75%加计扣除；形成无形资产的，按无形资产成本的175%摊销。

2、法律主观：高新企业税收优惠政策： 对于国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。 对于在深圳经济特区或者国内其他特区内的高新技术企业，可以享受企业所得税两免三减半的税收优惠政策。

3、对现有的高新技术企业，除享受原有“二免六减半”的企业所得税优惠外，增加两年减半征收企业所得税的优惠。

4、为扶持高新技术企业发展，国家出台了税收优惠政策，符合国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。

三招诊断高新技术企业税收优惠风险

高新技术企业税收优惠政策：企业所得税自首张发票年度起，二免三减半，减免期结束后按15%征收。

法律主观：对新认定的生产性高新技术企业实行两年免征企业所得税、八年减半征收企业所得税的优惠。对现有的高新技术企业，除享受原有“二免六减半”的企业所得税优惠外，增加两年减半征收企业所得税的优惠。

高新流程财税优惠凡经认定的高新技术企业，企业所得税税率由原来的25%降为15%，相当于在原来基础上降低了40%（详见08年1月起实行的《企业所得税法》二十八条），连续三年，三年期满之后可以申请复审，复审通过继续享受三年税收优惠。

从事软件开发、集成电路制造及其他业务的高新技术企业，互联网站，从事高新技术创业投资的风险投资企业，自登记成立之日起5个纳税年度内，经主管税务机关审核，广告支出可据实扣除。

企业研究开发投入可以进行研发费用确认享受所得税加计扣除优惠。高新技术企业当年发生的技术开发费比上年实际增长10%（含10%）以上的，当年经主管税务机关批准，可再按技术开发费实际发生额的50%抵扣当年应纳税所得额。

我国实行鼓励企业自主创新的税收政策存在的问题

一是对农村经济实体的扶持力度不够大。二是初加工范围和农业资源综合利用范围需进一步完善。三是社会力量向新农村建设的捐赠，在企业所得税和个人所得税税前列支遇到严格的政策限制。

该政策存在的问题主要有以下几点：增值税优惠形势繁杂，缺乏规范性和统一性，部分增值税优惠政策破坏了增值税的扣税链条。部分增值税优惠政策导致了纳税人之间的不平等竞争。

成果转化环节。成果转化环节税收优惠分为两类：一是企业技术转让所得税收优惠；二是高新技术企业税收优惠。两类税收优惠政策的具体规定见表3（略）。

但是这些促进企业自主创新的税收政策仍然存在着宏观上税收政策不科学，微观上税收政策不完善等问题。

税收政策环境方面的问题 １．税收负担缺乏公平性 税负公平是各个国家在各个时期制定税收政策的基本要求和准则之一，它包括税收的横向公平和纵向公平。

第一，建立和完善有利于促进自主创新、推动产业结构优化的税收制度体系。

目前高新企业科技投入存在什么问题

当下企业的科学和技术创新情况 在现在的发展形势下，科技创造从整体上虽然已取得了部分可喜成果，但在创新机制上依然存在薄弱环节和各种问题。

科技成果转化率低下：我国科技成果转化率10% 远低于发达国家的40%。

缺乏调研盲目引进 市场经济体制改革的不断深入使得市场竞争更为激烈，本土企业为了占领市场先机，凡是有利润空间的行业不经深入的技术调研，就迅速引进技术设备投入生产，其结果往往是引进了发达国家即将淘汰的生产技术。

我国创新环境存在科技管理体制与市场经济不相容、科技创新主体错位、教育体制和文化传统抑制创新、知识和技术协同创新不够等问题。

高新技术企业高新产品收入没达到比例不能享受税收优惠吗

1、三）高新技术产品（服务）收入占企业总收入的比例不低于规定比例；（四）科技人员占企业职工总数的比例不低于规定比例；（五）高新技术企业认定管理办法规定的其他条件。

2、六） 近一年高新技术产品 （服务） 收入占企业同期总收入的比例不低于60%；（七） 企业创新能力评价应达到相应要求；ON企业申请认定前一年内未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为。

3、不论该企业以前年度是否享受过所得税减免优惠，经市政府有关部门认定、税务部门批准，该项目所获利润三年免征企业所得税。

4、企业应纳税所得额超过了300万元，就不符合小型微利企业条件了，300万以内的部分也不能享受税收减免优惠的。年应纳税所得额超过100万元的，需要分段计算。比如，我单位2019年度的应纳税所得额是280万元。

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