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高新技术企业研发费用加计扣除

1、高新技术企业研发费用可以按实际发生额的75%或80%加计扣除。

2、新产品设计费、新工艺规程制定费、新药研制的临床试验费、勘探开发技术的现场试验费。其他相关费用。

3、“作为专注于为肿瘤精准医疗提供具有临床价值的二代基因测序（NGS）的生物高新技术企业，也可以按100%的比例加计扣除研发费用了，5470万元的研发费用来测算，提升到100%相当于再减了近200万元企业所得税款。

4、能够进行加计扣除。允许再按其当年研发费用实际发生额的50%，直接抵扣当年的应纳税所得额；研发费用形成无形资产的，按照该无形资产成本的150%在税前摊销。

5、加计扣除：无要求。 收入要求 与第1项类似，在高企认定中，高新收入在销售收入中的占比以及核心收入在高新收入中的占比，同样是一项硬性指标，而在加计扣除业务中，则无该要求。

高新技术企业研发费用如何扣除

1、在申请高新技术企业认定前，企业可以先将研发费用进行税前扣除。具体操作方法如下： 在企业所得税申报表中填写研发费用。 在填写企业所得税年度纳税申报表时，需要将研发费用加入到“加计扣除的项目”中。

2、根据2022年最新的税收政策，高新技术企业的研发费用加计扣除比例为100%，非高新技术企业则为75%。高新技术企业的研发费用加计扣除比例一直是税收政策中的关键内容之一。

3、研发费用加计扣除的政策适用于除国家规定不适用的企业外的所有企业，只要企业有研发活动支出，都可以进行研发费用加计扣除。并不是只有高新技术企业或科技型中小企业才可以研发费用加计扣除。

4、研发费用加计扣除是指企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时，在实际发生支出数额的基础上，再加成一定比例，作为计算应纳税所得额时的扣除数额进行加计扣除。

5、加计扣除比例提高自2021年1月1日起，高新技术企业研发费用加计扣除比例提高至100%，即高新技术企业在计算所得税时，可以将其实际发生的研发费用在税前全部扣除。

研发产品销售冲减研发费用

研发产品销售冲减研发费用的方法主要有以下几种：直接销售研发产品：企业可以将研发产品销售给客户，通过销售收入来冲减研发费用。这种方式的优点是可以直接获得收入，缩短资金回收周期，但是需要考虑市场需求和竞争情况。

企业取得研发过程中形成的下脚料、残次品、中间试制品等特殊收入，并冲减研发费用时，应当通过“其他业务收入”等科目以及“应交税费”等相关二级科目、“管理费用”等科目核算。

第一种是研发产品入库确认存货，冲减研发，销售实现后确认收入结转成本。第二种是研发产品入库备查登记，实现销售确认收入，同时冲减研发并结转成本。第三种是研发产品备查登记，实现销售确认收入冲减研发。

应从已归集研发费用中扣减该特殊收入，不足扣减的，加计扣除研发费用按零计算。

研发领用的材料形成废料后，如果车间重复使用，需要冲减研发费用。

研发费用在企业所得税前如何扣除

1、自2021年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，自2021年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。

2、二）研发费用形成无形资产的，按照该无形资产成本的150%在税前摊销。除法律另有规定外，摊销年限不得低于10年。

3、资本化加计扣除计算，A公司在2018年1月通过研发形成无形资产，计税基础为100万元，摊销期间为10年，每年摊销金额为10万元。假设该无形资产符合允许加计扣除的范围。

收入冲减研发费用会计分录

1、从生产成本调整到研发费用会计分录是，借：研发支出—费用化支出/研发支出—资本化支出，贷：生产成本。结转研发支出的账务处理是，借：管理费用，无形资产，贷：研发支出—费用化支出/研发支出—资本化支出。

2、冲回销售时做红字冲销凭证分录冲回上月的未开票销售分录：借：应收账款，（金额用红字或负数）贷：主营业务收入 （金额用红字或负数）销项税 （金额用红字或负数）再按销售发票做销售分录。

3、充减费用会计分录，如何做？这个具体要看冲减的费用是当期的费用，还是以前年度的费用。如果是以前年度的费用，那么可以用利润分配未分配利润科目核算。如果是当期的费用，那么可以直接冲减费用。

高新技术企业享受研发费用加计扣除的基本规定是什么?

勘探开发技术的现场试验费；研发成果的论证、评审、验收费用。

企业所得税研发费用加计扣除是有指企业用于开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时加计扣除。

研发费用加计扣除是针对 企业所得税 的一项优惠政策。企业在研发费用加计扣除申报时应注意从以下三个方面提高申报通过率。 注意研发费用加计扣除范围 研发费用加计扣除范围扩大。

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