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高新技术企业研发费用归集与分配,该怎么做?

法律主观：高新技术企业研发费用如何归集研发费用的范围人员人工费用包括企业科技人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金，以及外聘科技人员的劳务费用。

企业的研究开发费用是以单个研发活动为基本单位分别进行测度并加总计算的。

直接投入费用；折旧费用；无形资产摊销费用；新产品设计费、新工艺规程制定费、新药研制的临床试验费、勘探开发技术的现场试验费；其他相关费用。

需要按照项目分年提供研发人员名单，分配不要重复。第直接投入的归集 企业为实施研究开发项目而购买的原材料等相关支出。

企业在日常管理中应该在研发项目立项时应设置研发支出辅助账，核算各研发项目的各支出明细科目费用，以此作为研发费用专项审计依据，并以备日后核查。

高新技术企业认定需要财务报告

1、经具有资质的中介机构鉴证的企业近三个会计年度的财务会计报告（包括会计报表、会计报表附注和财务情况说明书，实际年限不足三年的按实际经营年限）；近三个会计年度企业所得税年度纳税申报表。

2、每个月需要将研发费用在财务报表上单列，并将研发费用单独建明细账，另外每个季度要上交高新技术企业季报表 具体看当地要求。

3、认定高新技术企业的企业需要专门的审计部门来出具的总共有五个报告： 第一类是研发费用专项审计报告。近三年研究开发费用专项审计：对企业申报前三年研发费用的合理性审计，最终符合要求的研发费用是否占企业营业的要求比例。

4、审计报告 企业高新认定时需要出具近三个会计年度（实际经营不满三年的按实际经营年限）的研究开发费用专项审计报告，和近一年内的高新技术产品（服务）收入专项审计报告。

5、依据国家高新技术企业认定标准，研究开发经费专项审计报告需要是近三年内的（经营不满三年的按实际年度）；高新技术产品（服务）专项审计报告为近一年内。会计师事务所公章、注册会计师签名。

高新技术企业扣除标准

高新技术企业研发费用可以按实际发生额的75%或80%加计扣除。

摊销（扣除）优惠明细表》（A201020）第2行“一次性扣除”下的明细行次中，分别填写“高新技术企业购进单价500万元以下设备、器具一次性扣除”和“高新技术企业购进单价500万元以上设备、器具一次性扣除”事项及其具体信息。

加计扣除比例提高自2021年1月1日起，高新技术企业研发费用加计扣除比例提高至100%，即高新技术企业在计算所得税时，可以将其实际发生的研发费用在税前全部扣除。

需要注意的是，虽然高新技术企业的研发费用加计扣除比例为100%，但这并不代表所有研发费用都可以享受扣除。企业在享受扣除前，需要满足一定的条件，如研发费用必须经过认证，且符合税务部门的相关规定等。

最强汇总!高新技术企业税收优惠政策有哪些?

1、高新技术企业享有的税收优惠主要包括以下几个方面：研发费用加计扣除：高新技术企业在开展研发活动中产生的各项费用，包括人员薪酬、材料、设备折旧等，都可以在计算企业所得税时按照一定比例予以加计扣除。

2、高新技术企业税收优惠政策如下：（1）企业所得税优惠10 高新技术企业的企业所得税减免10%，按照15%征收（非高新技术企业为25%）。

3、为鼓励企业技术进步，新税法规定，对国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。

4、优惠政策：减按15％的税率征收企业所得税。

5、企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于10%。优惠是政府非常直接地给奖励；是各种税负上的减免政策。

6、202 2 年上海市高新技术企业 认定的优惠政策和补贴金额 （一）所得税率优惠。

高新企业研发费记入什么会计科目?

1、研发费用计入管理费用科目。对于企业自行进行的研究开发项目，应当区分研究阶段与开发阶段两个部分分别进行核算。研究阶段的有关支出在发生时，应当予以费用化计入当期损益（管理费用）。

2、企业研发费用一般先计入“研发支出”科目；费用化的转入管理费用。研发费用是指企业进行研究与开发无形资产过程中发生的各项费用，属于成本类会计科目。

3、研发费用计入什么科目研发费用一般先计入“研发支出“科目；费用化的转入管理费用。

4、研发费用是指企业进行研究与开发无形资产过程中发生的各项费用，属于于成本类会计科目。企业应通过“研发支出”科目核算企业进行研究与开发无形资产过程中发生的各项支出。

5、研发费用通常计入研发支出或研发费用科目。研发费用的会计处理需要遵循一定的原则。首先，研发费用需要在发生时确认为当期费用，除非能够满足资本化的条件。

6、无形资产科目，贷记本科目（资本化支出）.是研究阶段发生的费用及无法区分研究阶段研发支出和开发阶段研发的支出全部费用化，是企业内部研究开发项目开发阶段的支出，能够证明符合无形资产条件的支出资本化，分期摊销。

高新技术企业税收优惠政策2022(10分钟前更新)

1、高新技术企业税收优惠2022国家重点扶持的高新技术企业减按15%税率征收企业所得税。

2、属于国家重点扶持的高新技术企业在企业所得税上可以减按百分之十五的税率。 如果建设在深圳经济特区或者国内其他特区内的高新技术企业，同时还可以享受企业所得税两免三减半的税收优惠政策。

3、年1月1日至2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。也就是实际税负从10%将至5%。

4、深圳高新技术企业税收优惠政策解读 高新技术企业认定标准 《企业所得税法》规定，对被认定为国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。

5、高新技术企业减按15%税率征收企业所得税 【享受主体】国家重点扶持的高新技术企业 【优惠内容】国家重点扶持的高新技术企业减按15%税率征收企业所得税。

6、高新科技企业税收优惠有多少减按10%-15%的税率征收企业所得税。高新技术企业可以获得税收优惠税率的减免，尤其是属于国家重点扶持的高新技术，可以减按15%的税率征收企业所得税。

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